La Cámara Federal de San Martín confirmó los sobreseimientos por prescripción, aplicó los nuevos umbrales penales para algunos tributos y mantuvo el procesamiento por Ganancias 2020. Por Emilio Sarmiento Los hechos investigados La causa se originó en una fiscalización de ARCA sobre Refres Now S.A. por presuntas irregularidades en las declaraciones juradas correspondientes a los ejercicios 2017, 2018 y 2020. En 2017 se cuestionó un préstamo atribuido a un accionista, con un ajuste de Ganancias de $242,55 millones.
La causa se originó en una fiscalización de ARCA sobre Refres Now S.A. por presuntas irregularidades en las declaraciones juradas correspondientes a los ejercicios 2017, 2018 y 2020. En 2017 se cuestionó un préstamo atribuido a un accionista, con un ajuste de Ganancias de $242,55 millones. En 2018 se atribuyó a la empresa una duplicación de gastos y facturas en las cuentas contables de honorarios y repuestos, con ajustes en Ganancias, IVA e Impuestos Internos.
La controversia de 2020 giró alrededor de un pasivo de $650 millones registrado en el balance. ARCA consideró insuficientemente justificado el origen de $400 millones. Según la defensa, el dinero provenía de un préstamo en efectivo de un tercero a uno de los accionistas y había sido restituido durante el mismo ejercicio.
El juzgado de primera instancia declaró prescripta la acción penal respecto de 2017 y 2018 y dispuso el sobreseimiento por IVA e Impuestos Internos de 2020, por aplicación de los nuevos umbrales de punibilidad. En cambio, procesó al presidente y a la sociedad por una presunta evasión de Ganancias 2020 de $132 millones. Fiscalía y ARCA recurrieron los sobreseimientos, mientras que la defensa apeló el procesamiento.
ARCA y la Fiscalía sostuvieron que las conductas podían integrar una maniobra delictiva continuada y que otras investigaciones penales pendientes podían incidir en la prescripción. La Cámara rechazó esos argumentos: cada impuesto y cada período fiscal constituyen hechos independientes, por lo que no pueden acumularse importes de diferentes tributos o ejercicios ni desplazarse artificialmente el cómputo de la prescripción.
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