La UIF, mediante la Resolución 144/2026 estableció un régimen obligatorio de antecedente favorable y de Debida Diligencia Simplificada Especial para determinadas operaciones de ingreso de fondos y activos al sistema financiero formal. La medida alcanza a personas humanas y sucesiones indivisas adheridas al Régimen de Declaración Jurada Simplificada del Impuesto a las Ganancias. Los sujetos obligados deberán verificar esa condición ante ARCA y considerarla como un factor favorable dentro de la evaluación integral del riesgo del cliente. El régimen alcanza a todos los sujetos obligados del artículo 20 de la Ley 25.246 que intervengan en las operaciones comprendidas.
El régimen alcanza a todos los sujetos obligados del artículo 20 de la Ley 25.246 que intervengan en las operaciones comprendidas. Estas deben canalizarse conforme al artículo 40 bis de la Ley 27.799, mediante los mecanismos autorizados por el BCRA y/o la CNV.
Para los clientes existentes, la adhesión acreditada al Régimen de Declaración Jurada Simplificada deberá ser considerada como un antecedente favorable al momento de la actualización del perfil de riesgo del Cliente. Dicha consideración podrá realizarse conforme a los plazos de debida diligencia que correspondan en función del nivel de riesgo del Cliente, o a partir de la entrada en vigor de la presente Resolución, a elección del Sujeto Obligado.
La Debida Diligencia Simplificada Especial se aplica mientras las operaciones acumuladas por cliente durante el año calendario no superen el umbral previsto para la evasión simple en el primer párrafo del artículo 1° del Régimen Penal Tributario.
Se mantienen la identificación y verificación del cliente, la comprobación de su adhesión al régimen y los controles sobre listas de sanciones y personas expuestas políticamente. Si se supera el umbral anual, continúa siendo aplicable el tratamiento de antecedente favorable, conforme a sus condiciones.
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